אמנה חדשה בין ישראל לדובאי ולאיחוד האמירויות מעמיקה את האפשרות לשיתופי פעולה כלכליים ועסקיים בין תושבי המדינות. האמנה מבוססת על אמנת המודל של ארגון OECD. מעבר לגופן של הוראות האמנה, עצם כריתתה מלמד על האמון הפיסקאלי בין שתי המדינות. במאמר מוצגים עיקרי האמנה
בפסק דין חשוב ומנומק, בית המשפט מפי כב' הש' קירש מחזיר לבכורה את מבחן מרכז החיים. בית המשפט אישר את עמדת המערער גם במקרה גבולי. כל עוד כף הזיקות והקשרים אל מחוץ לישראל כבדה ממקבילתה הישראלית - היחיד יוכר כתושב חוץ
במיוחד בימים אלה: נדרשת חשיבה מחדש בכל הקשור להתרת קיזוז הפסדים מהפרשי שער, בעיקר נוכח האנומליה שמאפשרת קיזוז כאמור ביחס להפסדים מחו"ל בלבד
נדרש תיקון חקיקתי להסדר מיסוי הנאמנויות בישראל, שיפתור עיוותים משמעותיים בהסדר הקיים, ובייחוד ביחס לנאמנות נהנה תושב ישראל ולנאמנות קרובים. העיוותים בחקיקה פוגעים בשאיפה של מדינת ישראל לקלוט עולים חדשים ותושבים חוזרים
חברות שקופות בחו"ל, כמו LLC, מעוררות שאלות מס מעניינות בכל הנוגע לישראל. בתי המשפט קבעו כי לא ניתן לקזז הפסדי LLC אחת מרווחי LLC אחרת. אך האם ניתן לערב תוצאות של כמה LLC נפרדות בתוך סל זיכויים אחד?
עו"ד ורו"ח איתן אסנפי השתתף בפרוייקט גלובס נדלן המנתח את פסה"ד החשובים לשנת 2020
האם העברת נכסי נדל"ן לנאמנות חייבת במס רכישה ובמס שבח?
ירידת שער הדולר עלולה לייצר הפסדים מהפרשי שער. האם ניתן להכיר בהם כהפסד או כהוצאה כנגד הכנסות הריבית למשל? והאם התשובה תשתנה אם מדובר במכשיר פיננסי מחוץ לישראל?
נוהל הגילוי מרצון החדש יכלול תשלום כופר. מומלץ להקדים ולהסדיר הון בלתי מדווח
כתבה בגלובס: הטבות המס לעולים החדשים ולתושבים החוזרים בעידן הקורונה
עו"ד ורו"ח איתן אסנפי התארח בכתבה בגלובס בעקבות רפורמת המס של הנשיא הנבחר, ג'ו ביידן
בית המשפט המחוזי בחיפה פסק בניגוד לעמדת רשות המסים ובניגוד לפסיקות קודמות: רכישה עצמית של מניות שאיננה פרו-רטה איננה מהווה דיבידנד אצל בעלי המניות הנותרים. בית המשפט מדגיש את עיקרון המימוש, ומזכיר: חובה על מתכנני המס לעצב את העסקאות של לקוחותיהם באופן דל מסים
הנאמנות הפרטית היא כלי משפטי בעל יתרונות רבים שלא כולם מכירים. מעבר להיותה מספקת גמישות בתכנון העברת הון לדורות הבאים, היא גם משמשת לשימור נכסים ויש לה יתרונות מס לא מבוטלים. רף הפטור ממס העיזבון האמריקאי צפוי לרדת בעקבות הבחירות הקרבות בארה"ב. שימוש מושכל בנאמנות עשוי לסייע גם כאן
חוק עידוד השקעות הון הנו אחד החוקים החשובים בישראל, המעודדים השקעות בתשתיות ישראליות, תוך מתן הטבות לרבות הטבות מס. חשוב להכיר את עיקריו המובאים להלן בתמצית (נכון לשנת 2020)
כשמוכרים מקרקעין יש להתחשב במרכיב הפחת שניתן היה לדרוש בגינו בשוטף. בית המשפט העליון קובע, בפסיקה חדשה, באילו מקרים ינוכה הפחת שניתן היה לדרוש משווי הרכישה ובאילו מקרים לא
Israel offers some major tax incentives for foreign residents investing in Israel. Israel is the only country in the western world that offers extraordinary tax incentives to newcomers. In this clip adv (cpa) Eitan Asnafy provides some brief review of some of the most attractive Tax incentives Israel offers to foreign investors and newcomers
רילוקיישן (ניתוק תושבות) הוא הליך מורכב גם במישור המיסויי. בית הדין הארצי לעבודה הפך לאחרונה את החלטת בית הדין האזורי, אישר למוסד לביטוח לאומי לגבות דמי ביטוח מאדם שביצע רילוקיישן, ודחה טענות בדבר שיהוי והסתמכות על מסמך בכתב
ועדת הערר הכריעה כי הקניית נכסי מקרקעין בישראל לנאמנות אינה אירוע מס ולכן אינה חייבת במס שבח ובמס רכישה. פרק הנאמנויות בפקודת מס הכנסה חולש גם על חוק מיסוי מקרקעין והוראותיו
חובת ניכוי המס במקור היא עצמאית מחובת המס המוטלת על הנישום. בתנאים הקבועים בסעיף 164 לפקודת מס הכנסה, על הצווים והתקנות שיצאו מכוחו, או בסעיף 170 לפקודה, המנכה (מעביר ההכנסה) חייב לנכות במקור את המס שהנעבר (מקבל ההכנסה) חייב בו. אחרת, הוא נתון לסנקציות אזרחיות ופליליות
קבלת טובת הנאה או מתנה איננה אומרת בהכרח כי אין לכך השלכות מיסוי, הן בצד הנותן והן בצד המקבל. המאמר מציג כמה קווים מנחים למיסוי טובות הנאה נוכח הפסיקה האחרונה
המציאות מוכיחה כי פעמים רבות הפרוצדורה המשפטית מכתיבה את התוצאה לא פחות מהדין המהותי. בפרשת בר רפאלי קבע הש' בורנשטיין כי נטל השכנוע בשאלת מרכז חייו של הנישום (ניתוק תושבות) מוטל על הנישום, בין אם מתקיימת בו חזקה ביחס לימי השהייה בישראל ובין אם לאו. במאמר זה נציג עמדה שונה - הנטל מוטל על הנישום רק אם התקיימה בו חזקה, ובכל מקרה אחר הוא מוטל דווקא על פקיד השומה
בית המשפט העליון: לא ניתן לסטות מהנוסחה הקבועה בתקנות שווי השימוש ברכב לשם חישוב ההטבה לעובד. אין מדובר בחזקה הניתנת לסתירה, ובמקרה זה יש להעדיף את הוודאות המשפטית והיעילות בגביית המס על פני גביית מס אמת מדויק מכל נישום ונישום
בית המשפט המחוזי לא קבל את טענתה של בר רפאלי כי מרכז חייה הועתק מישראל בשנים 2009 ו-2010. נושא תושבות היחיד לצורכי מס הוא אחד מהנושאים החשובים במיסוי הבינלאומי ונדמה כי ניתוח ביקורתי של פסק הדין, לכל הפחות ביחס להשלכותיו על מקרים נוספים, הנו מתחייב
לא רק שתכנון מס אינו בלתי לגיטימי כשלעצמו – אלא שהזכות לתכנון מס אף הוכרה כחלק מזכות הקניין של הנישום, ובנסיבות מסוימות תכנון מס עשוי לקדם מטרות חיוביות שהמחוקק ביקש לעודד באמצעות תמריץ מס
הדיון המבקש לחלק את עוגת המס בין מדינת המקור למדינת המושב עוסק אך ורק בשני אלה: מקום מושבו של הנישום מחד, ומקום הפקת ההכנסה מאידך. כל אמנות המס נעות על ציר דו-קוטבי זה. מקום הקבלה של ההכנסה בפועל, אחריו מתחקה החלטת המיסוי, פשוט אינו רלוונטי